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申請VAT增值稅常見問題

歐洲VAT(增值稅)法規出臺后，很快就成為亞馬遜歐洲賣家的熱議話題，而VAT也讓一些尚未進入亞馬遜歐洲站的賣家在觀望，如何避免因VAT不合規而導致業務中斷，每個賣家都應該了解并掌握VAT的流程及操作。

一、什么是VAT

VAT全稱Value Added Tax， 也就是增值稅，是歐盟國家普遍使用的售后增值稅。

二、什么商戶需要有注冊VAT的義務

滿足以下任意一種情形的商戶均須注冊VAT：

在歐盟國家有使用“亞馬遜物流“(FBA)儲存庫存

在歐盟國家有庫存(使用非亞馬遜倉庫)

超過“遠程銷售”起征點 (根據不同國家法律法規而定，通常為每年€35,000 或€100,000)

德國最新規定：亞馬遜的賣家，只要是在德國本地銷售，無論是否使用FBA或者遠程銷售，都要注冊VAT，超過2019年3月1日未上傳稅號證書和增值稅稅號，可能面臨被關閉店鋪的風險

三、VAT注冊申請資料要求

1.需要提供公司營業執照、法定代表人護照或身份證，證照要求如下：

需要三證合一的營業執照和法定代表人的身份證(或護照)翻譯成英語 加蓋翻譯公司公章和翻譯專用章 (電子檔)

只需證件的電子檔文件，無需提供原件

2.其他資料和授權書：詳見申請頁面的資料清單說明

另外，處理VAT會遇到以下問題。

1.什么是EORI和地址服務?

EORI是歐盟國家內凡是有經濟活動，尤其是有進出口生意的個人/企業必備的一個登記號。如何申請EORI：用戶在提交VAT注冊申請的時候，我們可以免費同時幫用戶辦理EORI和地址服務，不再另外收費。但是需要用戶在注冊時，主動提出該需求。

2.C79是什么?

C79是英國的進口海關完稅證明，即向海關交完稅后的證明，可用于退稅。

3.VAT注冊申請辦理時間：

德國一般為2-3個月;英國一般為2-6周。

為什么德國這么慢：因為近期申報用戶過多，德國稅務機構效率比較低。

4.歐洲地區的客戶如果注冊了A國的稅號，如何判斷什么時候需要注冊B國的稅號?

分以下兩種情況：

泛歐計劃的客戶，即客戶在每個歐洲國家都有海外倉，那么客戶在每個國家都需要注冊稅號+申報

非泛歐計劃的客戶，各個國家的遠程銷售額起征點是：UK：7W英鎊;DE：10W歐元

什么是遠程銷售：針對的是歐盟境內，從一個國家銷售到另一個國家的行為。一旦銷售額超過當地遠程銷售起征點，客戶就需要在貨物到達國注冊VAT，并根據當地稅率進行申報和繳稅。

5.客戶已經通過其他機構辦理VAT稅號，是否可以通過其他機構申報?

客戶需要辦理轉服務商，并確定不存在已有稅費未繳清情況。

6.客戶是否可以只申請VAT注冊，而不使用VAT申報服務?

目前不接受客戶只注冊VAT稅號。客戶首次辦理VAT注冊同時，須辦理最短為其一年的VAT申報服務。

7.各國的申報周期是怎么樣的?

不同國家的申報周期不同，英國VAT申報周期為三個月，德國VAT申報周期為一年13次。

8.如果沒有銷售額，是否可以不申報?

已經有VAT稅號但沒有銷售的客戶，仍需要做0申報，不申報會被認為是偷稅漏稅，會被封鋪查稅及罰款。

9.申報后，是否可以不繳稅?

若申報后需要繳納一定稅費，請務必在規定時間內(一般為三天)交稅完畢。若延遲繳稅，當地稅局會計收取延期利息，并出示法庭信件通知;后果嚴重的，當地稅局會對該納稅人提起訴訟。

10.存在未繳納稅款的客戶，如何補申報?

客戶如存在未繳納稅款，申請德國VAT稅號時，一定需要先補稅才可以申請稅號;申請英國VAT稅號時，無需補稅也可以直接申請稅號，但客戶仍須承擔補稅義務。

補申報費用：按正常單次申報費用的50%收取。罰金：因逾期未申報產生的罰金，一般在稅金的1%-10%。就德國而言，往年未繳納稅款可以一年合并申報。

11.什么是稅號證書?是否等同于VAT稅號?

(新規)德國增值稅注冊證書(德語名稱為“Bescheinigung nach §22f UStG”) 不同于VAT稅號

12.怎樣申請稅號證書?

客戶拿到VAT稅號后或者補稅后，客戶向德國稅局申請稅號證書。